2026年1月电子发票强制执行：RM1M餐厅现在必须准备什么
要点速览
• 第4阶段于2026年1月1日开始，适用于年收入RM1M-RM5M的餐厅
• 交易≥RM10,000必须单独开具电子发票（不可合并）
• 罚款：每张发票RM200-RM20,000 + 最高6个月监禁
• 宽限期延续至2026年底；执法从2027年1月1日开始
• 外卖平台订单（GrabFood、Foodpanda）— 平台处理，无需您操作
• 第4阶段于2026年1月1日开始，适用于年收入RM1M-RM5M的餐厅
• 交易≥RM10,000必须单独开具电子发票（不可合并）
• 罚款：每张发票RM200-RM20,000 + 最高6个月监禁
• 宽限期延续至2026年底；执法从2027年1月1日开始
• 外卖平台订单（GrabFood、Foodpanda）— 平台处理，无需您操作
为什么您的会计突然问起电子发票？
如果您在马来西亚经营年收入在100万至500万令吉之间的餐厅，2026年1月将是一个转折点。内陆税收局(LHDN)要求您通过MyInvois系统为每笔符合条件的交易开具电子发票。
这不是"以后再说"的规定。第4阶段已经生效。唯一的缓冲是12个月的宽限期，罚款将于2027年1月1日开始执行。
餐厅具体需要做什么改变？
- 为RM10,000或以上的交易开具单独电子发票 — 无例外，不可合并
- 实时提交B2B交易，包含买方的税务识别号(TIN)
- 每月合并B2C交易（RM10,000以下）并在月底后7天内提交
- 使用通用公众TIN（EI00000000010）用于合并的消费者发票
好消息：通过GrabFood、Foodpanda或ShopeeFood的外卖订单无需您处理。平台运营商负责这些电子发票。
不合规会怎样？
根据1967年所得税法第120条，不合规将面临：
- 每张发票罚款RM200至RM20,000
- 最高6个月监禁
- 两种处罚可同时适用
POS系统如何解决这个问题？
- 实时验证 — 每笔交易立即提交至LHDN
- 自动阈值检测 — RM10,000以上交易自动触发单独发票
- 月度合并 — B2C交易自动归集，正确分配TIN
- 错误处理 — 被拒发票在罚款生效前标记修正
哪些交易需要单独电子发票？
| 交易类型 | 电子发票要求 |
|---|---|
| B2B（任何金额） | 带买方TIN的单独电子发票 |
| B2C ≥ RM10,000 | 必须单独电子发票 |
| B2C < RM10,000 | 月度合并提交 |
| GrabFood/Foodpanda/ShopeeFood | 平台处理 — 无需操作 |
| 企业餐饮 | 带买方TIN的单独电子发票 |
这个月您应该做什么？
- 确认您的收入区间 — 查看FY2022审计财务报表
- 在MyInvois门户注册 — 获取您的企业TIN
- 审核您的POS功能 — 它是否支持LHDN实时提交？
- 用实际交易测试 — 趁罚款尚未执行，现在处理几张电子发票
- 培训您的员工 — 收银员需要知道何时客户要求正式发票
结论
从2026年1月起，电子发票合规对RM1M以上餐厅不是可选项。内置MyInvois集成的POS系统完全消除手动负担。
现在就开始您的合规之旅 — 在宽限期变成截止日期之前。